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2016-01-13

[일반] 간단한문제 부탁드려도 될까요

ㅇㅇ(119.207) 2016.06.09 15:30:46

조회 120 추천 0 댓글 0

A산업㈜의 20×7년의 법인세차감전순이익은 \3,000,000이며 법인세비용 및 이연법인세와 관련된 자료는 다음과 같다.

① 20×7년도와 20×8년도에 접대비한도초과액이 각각 \100,000과 \120,000원이 발생하였다.

② 20×7년도 결산시에 장부금액 \1,000,000의 단기매매금융자산을 공정가치인 \1,100,000으로 평가하여 평가이익 \100,000을 수익으로 기록하였고, 이 단기매매금융자산을 20×8년에 \1,100,000에 처분하였다.

③ 20×7연도에 퇴직급여충당금한도초과액 \100,000이 발생하였으나 이 한도초과액 중 \40,000은 20×8년에, 나머지 \60,000은 20×9년도에 손금으로 추인된다.

④ 20×7년도에 기업회계기준에서 인정되지 않고 세법상으로만 허용되는 기술개발준비금으로 \120,000을 설정하였으며, 이 금액은 20×9년 이후 3년에 걸쳐 균등액이 환입된다.

⑤ 20×7년의 법인세율은 30%이고, 동일한 수준의 법인세율이 20×8년에 적용될 것으로 예상되나 20×9년 이후에는 법인세율이 25%로 하향 조정될 것으로 예상된다.

⑥ 20×8년 및 20×9년의 법인세차감전순이익은 각각 \4,000,000과 \4,500,000으로 예상된다.

물음: A산업㈜이 기록해야 할 20×7년의 법인세비용과 이연법인세자산(또는 이연법인세부채)을 계산하고, 이에 따라 필요한 회계처리를 보이라.

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