참고자료 : https://www.shinhaninvest.com/siw/pension/saving-info/saving_ann_account1/view.do

종합소득과세표준 : http://help.mobiletax.kr/file/images/helpImg-1531404592896.png

1. 납입시

5년이상 가입, 연 납입 1800만원 한도. 만 55세이상부터 수령

총급여 5500만원 이하인 경우, 최대 400만원 납입액에 대한, 66만원 환급.

2. 수령시

연간 연금액 1200만원 이상일 경우 종합소득 합산.

10년미만 동안 연금저축 전액 일시금 혹은 분할 수령시 16.5%.

10년이상 5.5%(70세까지), 4.4%(80세), ...

3. 가정

55세 까지 연소득 5500만원 이하를 유지하며, 월 34만원씩만 납부함을 가정함.

연수익률 10%가정.

20년후 : 약 2억 4천만원(원금 8천, 수익 1억 6천). 세액공제 66*20=1320만원.

A) 일반계좌의 경우

1억6천(수익금)*22% = 3200만원 내고 과세 종결. 최종 잔고 2억 800만원.

매년 250씩 공제받았다면, 20년간 5000공제 받은것이므로,

과세표준 1억 6천이 아닌, 1억 1천으로 해서 계산가능.

이 경우는 세금 2420만원 내고 과세 종결. 잔고 2억 1580만원.

B) 연금저축 수령시 10년미만으로 수령

(일괄계산)2억 4천*16.5% = 3960만원 내는데다가, +종합소득세(a) 내야함.

추가 종합소득세계산

1년내 일시금 수령시 : (2.4억 – 0.12억) * (41.8%-16.5%) = 0.57억 추가 납부.

5년 분할 수령 : (2.4억/5 – 0.12억) * (16.5%-16.5%) * 5 = 0원 추가 납부.

(4600만원까지 종합소득 세율 15%)

C) 10년 분할 수령시

2억 4천*5.5% = 1320만원.

(2.4억/10 – 0.12억) * 6.6% = 79만/년. 10년간 790만원 세금.

총 2100만원 납부.

최종잔고 정리

일반계좌 : 2억 800만 or 2억 1580만(매년 250공제 적용)

1년내 일시금 수령시 : 2억 4천 – 3960만 – 5700만 + 1320만(세액공제)= 헐

5년분할 수령시 : 2억 4천 – 3960만 + 1320만 = 2억 1360만

10년분할 수령시 : 2억 4천 – 1390만 – 790만 + 1320만 = 2억 3140만

요약 : 10년이상 분할수령 > 연250 공제 받으며 일반계좌 > 5년 분할 > 일반계좌 > 일시금

최유리 수령 조건

1. 10년이상 분할수령

2. 만 55세이상부터 수령

3. 연소득 5500미만 유지

4. 중도인출 자제

5. 레버리지 사용X

결론 : 세금 몇백 더내고 수령제한없는 일반주식계좌가 낫다.

혹시 이상해보이는 부분있으면 지적좀.